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January 14, 2026
巴西的避免双重征税协定：哪些国家有，哪些国家没有
对于将巴西视为潜在创业目的地的人士而言，了解外国投资的税务影响至关重要。其中一个需要特别留意的关键点，就是避免双重征税协定（也称双重征税条约）。
巴西目前仅与少数国家签有避免双重征税协定。本文将解析双重征税协定的含义、哪些国家与巴西签有此类协定、哪些没有，以及这对外国投资者意味着什么。
深入解读：什么是避免双重征税协定
这类国家间的双边协定旨在避免对同一笔所得或资本重复征税，在打击逃税的同时促进跨境贸易与投资。根据欧盟法院（CJEU）的规则，此类协定必须始终符合欧盟法律，但协定本身由缔约国自行管理。
接下来就说到巴西，以及有意借助巴西创新版图实现资产多元化配置的人士需要留意之处。
与经合组织（OECD，经济合作与发展组织公约）成员国相比，巴西的避免双重征税协定（DTA）网络较为有限。这一点会直接影响美国投资者与侨居人士。
与巴西签有避免双重征税协定的国家（截至 2025 年）
以下是目前仍与巴西保持此类双边协定的国家一览：
- 阿根廷
- 奥地利
- 比利时
- 加拿大
- 智利
- 中国
- 捷克
- 丹麦
- 厄瓜多尔
- 芬兰
- 法国
- 匈牙利
- 印度
- 以色列
- 意大利
- 日本
- 卢森堡
- 墨西哥
- 荷兰
- 挪威
- 秘鲁
- 菲律宾
- 葡萄牙
- 俄罗斯
- 新加坡
- 斯洛伐克
- 南非
- 韩国
- 西班牙
- 瑞典
- 瑞士
- 特立尼达和多巴哥
- 土耳其
- 乌克兰
- 阿拉伯联合酋长国
- 乌拉圭
- 委内瑞拉
美国与巴西：税收协定现状
外国投资者需要注意：美国目前尚未与巴西签订避免双重征税协定。由于缺少这一正式协定，美国投资者无法像阿根廷投资者投资巴西初创企业那样，获得免于双重征税的正式保护。
但需要说明的是，美国以及英国、德国已获得巴西主管部门对税收待遇互惠的认可。
这一安排允许以在上述国家已缴纳的税款，抵扣同一笔所得在巴西的应纳税额。它有其局限，但仍值得关注。
对外国投资者的实际影响
如果您来自美国并打算投资巴西实体，有一点务必留意：除非有美国境外税收抵免作为屏障，否则美国纳税人始终面临双重征税的风险。
此外，一旦成为巴西税务居民，您的全球所得都将被巴西课税，除非通过巴西联邦税务局（Receita Federal）办理正式的税务离境手续。
结论是什么？没有双重征税协定，就意味着以下几件事更为关键：
- 周密的居留身份规划
- 所得性质的界定
- 通过控股架构所在法域（特拉华、开曼、卢森堡）进行协定筹划
巴西的双重征税条约为何如此有限
与其他大型经济体相比——例如英国的协定网络覆盖 130 多个国家——人们常常疑惑巴西为何显得落后。
原因较为复杂，但根本在于巴西长期沿用与经合组织标准不同的税制模式，令谈判难以推进。直到 2017 年，巴西才正式提交加入经合组织的申请。
巴西的税制现代化仍在推进，但步伐相对缓慢。正因如此，有意进入巴西创新版图的美国投资者更应清楚认识双重征税的风险。
小结
由于长期采用偏离经合组织标准的税制模式，巴西的避免双重征税协定网络相当有限。尽管美国与巴西之间尚无避免双重征税协定，但双方在税收待遇互惠方面已获得认可。
无论如何，美国创业者在投资巴西初创企业与其他实体时，都应清楚认识随之而来的双重征税风险，在处理所得安排和规划未来居留身份时尤其如此。
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参考资料与延伸阅读
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